{"id":10148,"date":"2025-11-11T12:07:39","date_gmt":"2025-11-11T12:07:39","guid":{"rendered":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/insights\/constitucion-de-empresas-en-eau-impuesto-sociedades-zonas-francas\/"},"modified":"2026-05-21T15:34:27","modified_gmt":"2026-05-21T15:34:27","slug":"constitucion-de-empresas-en-eau","status":"publish","type":"insight","link":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/es\/insights\/constitucion-de-empresas-en-eau\/","title":{"rendered":"Constituci\u00f3n de empresas en EAU: gu\u00eda sobre el impuesto de sociedades del 9% y el tipo del 0% en zonas francas"},"content":{"rendered":"

I. Introducci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n

En el mundo del comercio internacional, cuando se menciona a los Emiratos \u00c1rabes Unidos, lo primero que suele venir a la mente son rascacielos modernos, un volumen comercial din\u00e1mico y la promesa de una \u201cfiscalidad cero\u201d. En este contexto, Constitucion de empresas en EAU sigue siendo una cuesti\u00f3n estrat\u00e9gica para inversores internacionales.<\/p>\n

Esta reputaci\u00f3n de \u201cpara\u00edso fiscal\u201d ha atra\u00eddo con \u00e9xito a emprendedores de todo el mundo, y Dub\u00e1i, en particular, se ha consolidado como un destino de primer nivel para la constituci\u00f3n de sociedades en los EAU. Sin embargo, a la luz de las cambiantes din\u00e1micas econ\u00f3micas actuales, resulta esencial reevaluar si ese escenario te\u00f3rico perfecto permanece plenamente intacto.<\/p>\n

La introducci\u00f3n en 2023 de un nuevo impuesto de sociedades en los EAU del 9% ha alterado de forma fundamental este panorama. Surge ahora una pregunta cr\u00edtica: \u00bfha terminado la era \u201clibre de impuestos\u201d en los EAU? Para quienes planifiquen incorrectamente, la respuesta podr\u00eda ser afirmativa. El tipo del 0% del impuesto de sociedades sigue existiendo, pero ya no es autom\u00e1tico. Actualmente depende del cumplimiento de un conjunto complejo de nuevas reglas.<\/p>\n

II. Constituci\u00f3n de sociedades en los EAU e impuesto de sociedades: sociedades Mainland y sociedades en zona franca<\/strong><\/h2>\n

La percepci\u00f3n extendida de que \u201cno existe impuesto de sociedades en los EAU\u201d ha experimentado un cambio significativo con la nueva Ley del Impuesto de Sociedades<\/a>, que entr\u00f3 en vigor en 2023. La estructura fiscal actual es m\u00e1s compleja que en el pasado. En este nuevo marco, han cobrado relevancia detalles cr\u00edticos como las consecuencias fiscales de elegir entre sociedades Mainland y sociedades de zona franca, la situaci\u00f3n del impuesto sobre el valor a\u00f1adido (IVA) y el alcance de la sujeci\u00f3n al impuesto de sociedades.<\/p>\n

En este contexto, se examinar\u00e1n los principales tipos de sociedades disponibles en los Emiratos \u00c1rabes Unidos (EAU). Aunque hist\u00f3ricamente los inversores extranjeros se encontraban con estructuras como la sociedad de zona franca, la sociedad Mainland y la International Business Company (IBC), esta \u00faltima ha perdido en gran medida su relevancia operativa. Por tanto, la decisi\u00f3n principal para los posibles inversores se centra hoy en la elecci\u00f3n estrat\u00e9gica entre una sociedad de zona franca y una sociedad Mainland.<\/p>\n

2.1 Diferencias clave entre sociedades Mainland y sociedades de zona franca: comparaci\u00f3n estrat\u00e9gica para la constituci\u00f3n de empresas en los EAU<\/strong><\/h3>\n

Al establecer presencia en los EAU, la elecci\u00f3n estructural entre sociedades Mainland y sociedades de zona franca implica diferencias claras y fundamentales. Estas diferencias pueden ser decisivas al planificar una constituci\u00f3n de empresas en los EAU.<\/p>\n

Las sociedades Mainland son estructuras ordinarias registradas directamente ante el Department of Economic Development (DED), que ofrecen pleno acceso al mercado \u201clocal\u201d de los EAU. La mayor ventaja de esta estructura es la flexibilidad para operar directamente con cualquier cliente, ya sea persona f\u00edsica o jur\u00eddica, dentro de los EAU, participar en licitaciones p\u00fablicas y establecer presencia f\u00edsica en cualquier lugar del pa\u00eds, como una tienda en un centro comercial o una oficina a pie de calle. Desde el punto de vista fiscal, las sociedades Mainland est\u00e1n sujetas a un impuesto de sociedades del 9%<\/strong>, pero solo<\/em> sobre la parte de su beneficio neto anual que exceda de 375.000 AED<\/strong>. Los beneficios por debajo de este umbral permanecen totalmente exentos.<\/p>\n

Por el contrario, las sociedades de zona franca se constituyen dentro de una de las m\u00e1s de 40 zonas econ\u00f3micas especiales designadas, como IFZA, JAFZA o DIFC, creadas para promover el comercio internacional. La diferencia fundamental reside en el acceso al mercado: por regla general, las sociedades de zona franca tienen restricciones para operar directamente con el mercado Mainland de los EAU<\/strong>, por ejemplo, vendiendo directamente a un consumidor local. Sus actividades suelen limitarse a su propia zona franca o a los mercados internacionales. Para acceder al mercado Mainland, normalmente deben recurrir a un distribuidor o agente local.<\/p>\n

2.2 El estatus de \u201cQualifying Free Zone Person\u201d (QFZP)<\/strong><\/h3>\n

Obtener el estatus de \u201cQualifying Free Zone Person\u201d (QFZP) es el principal mecanismo mediante el cual una sociedad de zona franca puede acceder a un tipo del 0% en el impuesto de sociedades. No obstante, este estatus no se concede autom\u00e1ticamente y est\u00e1 condicionado al cumplimiento de varias exigencias estrictas.<\/p>\n

En consecuencia, la sociedad debe desarrollar sus principales actividades generadoras de ingresos dentro de la zona franca, contar con activos suficientes, personal cualificado y gastos operativos adecuados al alcance de dichas actividades, y los ingresos obtenidos deben ser \u201cingresos cualificados\u201d. La sociedad que opere en la zona franca debe preparar estados financieros conforme a las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (NIIF\/IFRS). Adem\u00e1s de estas condiciones, si la sociedad obtiene ingresos procedentes de actividades \u201cno cualificadas\u201d, dichos ingresos no deben superar el 5% de sus ingresos totales.<\/p>\n

2.3. Tipos del impuesto de sociedades: marco del 0% frente al 9%<\/strong><\/h3>\n

Conforme a la Ley del Impuesto de Sociedades, el impuesto de sociedades se aplica a un tipo del nueve por ciento (9%) sobre la renta imponible de la sociedad sujeta al impuesto. No obstante, los primeros 375.000 AED de ingresos est\u00e1n exentos.<\/p>\n

Si el contribuyente correspondiente es una Qualifying Free Zone Person (QFZP), sus ingresos cualificados estar\u00e1n exentos del impuesto de sociedades. Los ingresos no cualificados seguir\u00e1n sujetos al impuesto al tipo del nueve por ciento (9%), sin perjuicio de la posible aplicaci\u00f3n de otras exenciones o deducciones.<\/p>\n

III. Acceso al tipo del 0% del impuesto de sociedades: actividades cualificadas y actividades excluidas<\/strong><\/h2>\n

Las sociedades de zona franca, pese a todas las restricciones mencionadas, ofrecen ventajas significativas en materia de impuesto de sociedades. En efecto, siempre que se cumplan determinadas condiciones, los ingresos de las sociedades de zona franca pueden quedar exentos de dicho impuesto.<\/p>\n

Como se ha indicado anteriormente, una sociedad constituida en una zona franca puede beneficiarse de la ventaja del 0% en el impuesto de sociedades si obtiene \u201cingresos cualificados\u201d. Las condiciones necesarias para que los ingresos de una sociedad se consideren ingresos cualificados se enumeran en la Decisi\u00f3n del Gabinete de los EAU n.\u00ba 55\/2023.<\/a><\/p>\n

De acuerdo con la Decisi\u00f3n del Gabinete n.\u00ba 55\/2023, los \u201cingresos cualificados\u201d comprenden las siguientes categor\u00edas de ingresos:<\/p>\n