{"id":9993,"date":"2025-12-22T13:40:12","date_gmt":"2025-12-22T13:40:12","guid":{"rendered":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/insights\/tuerkei-steueraenderungen-2025-gesetz-7566\/"},"modified":"2026-05-21T12:43:52","modified_gmt":"2026-05-21T12:43:52","slug":"7566-tuerkei-steueraenderungen-2025","status":"publish","type":"insight","link":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/insights\/7566-tuerkei-steueraenderungen-2025\/","title":{"rendered":"T\u00fcrkei: Steuer\u00e4nderungen 2025 in Kraft: Neue Regeln zu Mieteink\u00fcnften, Grundsteuer, Geb\u00fchren und Sozialversicherung"},"content":{"rendered":"<h2><strong>I. Einleitung<\/strong><\/h2>\n<p>Das Gesetz Nr. 7566 zur \u00c4nderung von Steuergesetzen sowie bestimmter Gesetze und Gesetzesdekrete, in der \u00d6ffentlichkeit h\u00e4ufig als \u201eneues Steuerpaket\u201c bezeichnet, das zuvor von den zust\u00e4ndigen Aussch\u00fcssen der Gro\u00dfen Nationalversammlung der T\u00fcrkei angenommen worden war, wurde im <a href=\"https:\/\/www.resmigazete.gov.tr\/19.12.2025\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Amtsblatt vom 19. Dezember 2025<\/a> ver\u00f6ffentlicht und ist in Kraft getreten.<\/p>\n<p>Das neue Paket der Steuer\u00e4nderungen 2025 wurde mit dem Ziel vorbereitet, die Steuerbemessungsgrundlage zu verbreitern und die \u00f6ffentlichen Einnahmen zu erh\u00f6hen. Es f\u00fchrt bedeutende \u00c4nderungen nicht nur im Einkommensteuergesetz (Gesetz Nr. 193), sondern auch in zahlreichen anderen Gesetzen ein, insbesondere im Geb\u00fchrengesetz (Gesetz Nr. 492), im Immobiliensteuergesetz (Gesetz Nr. 1319) sowie im Gesetz \u00fcber Sozialversicherungen und allgemeine Krankenversicherung (Gesetz Nr. 5510).<\/p>\n<h2><strong>II. Wesentliche \u00c4nderungen durch Gesetz Nr. 7566<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>2.1 \u00c4nderungen nach dem Einkommensteuergesetz<\/strong><\/h3>\n<h3>Abzugsf\u00e4higkeit von Zinsaufwendungen bei Wohnraummieteink\u00fcnften<\/h3>\n<p>Artikel 1 des Gesetzes Nr. 7566 \u00e4ndert Artikel 74 des Einkommensteuergesetzes mit der \u00dcberschrift \u201eAufwendungen\u201c. Vor der \u00c4nderung erlaubte Artikel 74 Steuerpflichtigen den Abzug von (i) Zinsen auf Darlehen, die im Zusammenhang mit vermieteten Verm\u00f6genswerten und Rechten verwendet wurden, sowie (ii) f\u00fcr eine als Wohnung vermietete Immobilie 5% des Anschaffungspreises f\u00fcr einen Zeitraum von f\u00fcnf Jahren ab dem Jahr des Erwerbs.<\/p>\n<p>Mit Gesetz Nr. 7566 wurden Wohnimmobilien mit Wirkung f\u00fcr Eink\u00fcnfte und Ertr\u00e4ge aus Besteuerungszeitr\u00e4umen ab dem 1. Januar 2025 vom Anwendungsbereich des Zinsaufwandsabzugs ausgenommen. Dementsprechend l\u00e4sst sich zutreffend sagen, dass Zinsaufwendungen k\u00fcnftig nur im Zusammenhang mit gewerblichen Vermietungen, also Arbeitsplatz- oder Gesch\u00e4ftsraummieten, abzugsf\u00e4hig sind. Die Formulierung zum Abzug von 5% des Anschaffungspreises f\u00fcr eine Wohnimmobilie \u00fcber f\u00fcnf Jahre bleibt hingegen unver\u00e4ndert.<\/p>\n<h3>Wiedereinf\u00fchrung des vierten vorl\u00e4ufigen Steuerzeitraums<\/h3>\n<p>Nach Artikel 2 des Gesetzes Nr. 7566 wurde die Formulierung \u201ef\u00fcr die ersten neun Monate bestimmt\u201c in Artikel 120 des Einkommensteuergesetzes, der vorl\u00e4ufige Steuererkl\u00e4rungen regelt, gestrichen. Damit wird der vierte vorl\u00e4ufige Besteuerungszeitraum (Oktober-Dezember) wieder eingef\u00fchrt.<\/p>\n<p>Nach dieser \u00c4nderung werden die Eink\u00fcnfte der Steuerpflichtigen auf Grundlage von vier viertelj\u00e4hrlichen Perioden (3, 6, 9 und 12 Monate) ermittelt und erkl\u00e4rt, einschlie\u00dflich des vollen 12-Monats-Zeitraums zum Jahresende. Die \u00c4nderung gilt f\u00fcr Besteuerungszeitr\u00e4ume ab dem 1. Januar 2025; k\u00f6rperschaftsteuerpflichtige Steuerpflichtige, deren Gesch\u00e4ftsjahr dem Kalenderjahr entspricht, werden daher ihre erste vorl\u00e4ufige Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr den vierten Zeitraum f\u00fcr Oktober-Dezember 2025 einreichen.<\/p>\n<h3>\u00c4nderung in Bezug auf Investmentfonds<\/h3>\n<p>Artikel 3 des Gesetzes Nr. 7566 \u00e4ndert den vorl\u00e4ufigen Artikel 67 des Einkommensteuergesetzes und verengt den Anwendungsbereich der Quellensteuerbefreiung, die f\u00fcr Gewinne aus Investmentfondsanteilen gilt, die l\u00e4nger als ein Jahr gehalten werden.<\/p>\n<p>Vor der \u00c4nderung waren Anteile an Investmentfonds, deren Portfolios zu mindestens 51% aus an der Istanbuler B\u00f6rse, heute Borsa Istanbul, gehandelten Aktien bestanden, von der Quellensteuer befreit, wenn sie l\u00e4nger als ein Jahr gehalten wurden, und galten zudem als nicht erkl\u00e4rungspflichtig, also von der Erkl\u00e4rung ausgenommen.<\/p>\n<p>Nach der neuen Regelung gilt die Befreiung nicht mehr f\u00fcr Investmentfonds, die:<\/p>\n<ul>\n<li>nur an qualifizierte Anleger verkauft werden,<\/li>\n<li>nicht auf der Turkey Electronic Fund Trading Platform (TEFAS) gehandelt werden, und<\/li>\n<li>keiner proportionalen Beschr\u00e4nkung hinsichtlich der Verm\u00f6genswerte und Transaktionen unterliegen, die in das Fondsportfolio aufgenommen werden d\u00fcrfen.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>2.2 Obergrenze f\u00fcr Erh\u00f6hungen der Grundsteuerwerte und damit verbundene Beschr\u00e4nkungen<\/strong><\/h3>\n<h3>Erh\u00f6hung der Steuerverluststrafen im Zusammenhang mit Geb\u00fchren<\/h3>\n<p>Artikel 6 des Gesetzes Nr. 7566 \u00e4ndert Artikel 63 des Geb\u00fchrengesetzes (Gesetz Nr. 492) mit der \u00dcberschrift \u201eEingetragener Wert, Grundsteuerwert\u201c. Nach dieser Vorschrift werden die bei der \u00dcbertragung und dem Erwerb von Immobilien zu zahlenden Geb\u00fchren auf Grundlage des von den Steuerpflichtigen erkl\u00e4rten Kauf-\/Verkaufspreises berechnet.<\/p>\n<p>Vor der \u00c4nderung wurde, wenn festgestellt wurde, dass der erkl\u00e4rte Betrag nicht dem tats\u00e4chlichen Wert entsprach, die Geb\u00fchrendifferenz zusammen mit einer Steuerverluststrafe in H\u00f6he von 25% nach dem Steuerverfahrensgesetz erhoben. Mit der \u00c4nderung wurde die Formulierung \u201ein H\u00f6he von 25%\u201c durch \u201eeinfach\u201c ersetzt, was bedeutet, dass die Steuerverluststrafe in H\u00f6he von 100% der betreffenden Geb\u00fchrendifferenz angewendet wird.<\/p>\n<h3>Einf\u00fchrung einer Obergrenze f\u00fcr Grundsteuerwerte<\/h3>\n<p>Mit der \u00c4nderung des vorl\u00e4ufigen Artikels 23 des Immobiliensteuergesetzes (Gesetz Nr. 1319) wird bestimmt, dass die f\u00fcr 2026 berechneten Geb\u00e4ude- und Grundst\u00fccksteuerwerte das Doppelte der Steuerwerte f\u00fcr 2025 nicht \u00fcberschreiten d\u00fcrfen.<\/p>\n<p>Diese Regelung soll \u00fcberm\u00e4\u00dfige Erh\u00f6hungen der Grundsteuerbetr\u00e4ge begrenzen, die aus den im Jahr 2025 von kommunalen Grundsteuer-Bewertungskommissionen vorgenommenen Festsetzungen der Mindest-Einheitswerte resultieren. Obwohl die Erh\u00f6hung des Grundsteuerbetrags kurzfristig gedeckelt wird, zeigen die \u00fcbrigen Bestimmungen jedoch, dass keine Beschr\u00e4nkung der von diesen Kommissionen festgelegten Mindestquadratmeter-Einheitswerte f\u00fcr Grundst\u00fccke und Baugrundst\u00fccke eingef\u00fchrt wurde, die die Grundlage der Grundsteuerberechnung bilden. Auch wenn die Ma\u00dfnahme auf den ersten Blick positiv erscheint, d\u00fcrfte sie bestehende Streitigkeiten in der Praxis kaum verringern.<\/p>\n<h3>\u00c4nderung des j\u00e4hrlichen Erh\u00f6hungssatzes f\u00fcr die Steuerbemessungsgrundlage<\/h3>\n<p>Artikel 11 des Gesetzes Nr. 7566 \u00e4ndert Artikel 29 des Immobiliensteuergesetzes, indem bei der Berechnung der Steuerwerte die Formulierung \u201ezur H\u00e4lfte des Neubewertungssatzes\u201c durch \u201ezum Neubewertungssatz\u201c ersetzt wird. Dementsprechend werden Steuerwerte, sofern f\u00fcr ein bestimmtes Jahr kein anderer Satz festgelegt wird, jedes Jahr um 100% des Neubewertungssatzes erh\u00f6ht.<\/p>\n<h3><strong>2.3 Erh\u00f6hungen und zus\u00e4tzliche Pflichten bei Lizenz- und Genehmigungsgeb\u00fchren<\/strong><\/h3>\n<h3>\u00c4nderungen des Geb\u00fchrengesetzes<\/h3>\n<p>Durch die mit Artikel 9 des Gesetzes Nr. 7566 eingef\u00fchrten \u00c4nderungen des dem Geb\u00fchrengesetz beigef\u00fcgten Tarifs Nr. (8) wurde eine j\u00e4hrliche Geb\u00fchrenpflicht f\u00fcr Genehmigungszertifikate in den Bereichen Schmuckhandel, Handel mit gebrauchten Kraftfahrzeugen und Immobilienhandel eingef\u00fchrt; zudem wurden die Lizenzgeb\u00fchren f\u00fcr private Gesundheitseinrichtungen, etwa Privatpraxen, Polikliniken, medizinische Zentren sowie Mund- und Zahngesundheitseinrichtungen, erheblich erh\u00f6ht.<\/p>\n<ul>\n<li>Geb\u00fchren f\u00fcr Handelsgenehmigungszertifikate: F\u00fcr den Schmuckhandel wurde eine j\u00e4hrliche Geb\u00fchr von TRY 30.000 festgesetzt, f\u00fcr Genehmigungszertifikate, die im Namen von Unternehmen ausgestellt werden, die im Handel mit gebrauchten Kraftfahrzeugen und im Immobilienhandel t\u00e4tig sind, eine Geb\u00fchr von TRY 20.000.<\/li>\n<li>Geb\u00fchren f\u00fcr Gesundheitseinrichtungen: F\u00fcr Lizenzen privater Gesundheitseinrichtungen wurden j\u00e4hrliche Geb\u00fchren eingef\u00fchrt. Beispielsweise wurde die j\u00e4hrliche Geb\u00fchr f\u00fcr Lizenzen privater medizinischer Zentren auf TRY 50.000 und f\u00fcr Praxiskonformit\u00e4tsbescheinigungen auf TRY 20.000 festgesetzt.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Diese Geb\u00fchren werden in Provinzen, die Gro\u00dfstadtgemeinden sind, doppelt angewendet, ausgenommen Bezirke mit h\u00f6chstens 30.000 Einwohnern.<\/p>\n<ul>\n<li>Edelmetalle und Luftfahrt: F\u00fcr Edelmetallraffinerien und Vermittlungsinstitute wurden j\u00e4hrliche Lizenzgeb\u00fchren zwischen TRY 5.000.000 und TRY 7.500.000 eingef\u00fchrt.<\/li>\n<li>F\u00fcr Fluggesellschaften und Betreiber der allgemeinen Luftfahrt wurden j\u00e4hrliche Lizenzgeb\u00fchren zwischen TRY 100.000 und TRY 1.000.000 eingef\u00fchrt.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>\u00c4nderungen bei Kraftfahrzeug- und Grundbuchgeb\u00fchren<\/h3>\n<p>Gesetz Nr. 7566 f\u00fchrt au\u00dferdem \u00c4nderungen bei Kraftfahrzeug- und Grundbuchgeb\u00fchren ein. Der aufgehobene Absatz (5) im Abschnitt \u201eI &#8211; Proportionale Geb\u00fchren, berechnet nach Wert oder Gewicht\u201c des Tarifs Nr. 2 wurde neu geregelt, um f\u00fcr (i) die erstmalige Zulassung von Fahrzeugen sowie (ii) deren Verkauf und \u00dcbertragung eine Geb\u00fchr in H\u00f6he von 2 Promille (0,2%) des Verkaufs-\/\u00dcbertragungswerts, mindestens jedoch TRY 1.000, zu erheben.<\/p>\n<p>Dar\u00fcber hinaus wurde in Absatz 20 (20\/a) des Abschnitts \u201eGrundbuchgesch\u00e4fte\u201c in Tarif Nr. 4 die Formulierung \u201eGrundsteuerwert, nicht weniger als der erkl\u00e4rte \u00dcbertragungs- und Erwerbswert\u201c ge\u00e4ndert in \u201eerkl\u00e4rter \u00dcbertragungs- und Erwerbswert, nicht weniger als der Grundsteuerwert\u201c. Obwohl dies der bereits in der Praxis angewandten Handhabung entspricht, beseitigt die \u00c4nderung eine sprachliche Unstimmigkeit mit Artikel 63 des Geb\u00fchrengesetzes.<\/p>\n<h3><strong>2.4 Sozialversicherung und Besch\u00e4ftigung: Beitragss\u00e4tze und Abz\u00fcge<\/strong><\/h3>\n<p>Gesetz Nr. 7566 \u00e4ndert verschiedene Bestimmungen des Gesetzes Nr. 5510 und passt bestehende S\u00e4tze und Schwellenwerte an.<\/p>\n<h3>Erh\u00f6hung der Beitragss\u00e4tze f\u00fcr freiwillige Versicherung und Nachkauf von Dienstzeiten<\/h3>\n<p>Nach den Artikeln 21, 26 und 35 des Gesetzes Nr. 7566 wurden die S\u00e4tze f\u00fcr freiwillige Versicherungsbeitr\u00e4ge sowie f\u00fcr verschiedene Dienstzeit-Nachkauftransaktionen, etwa Milit\u00e4rdienst, Auslandszeiten und Nachk\u00e4ufe im \u00f6ffentlichen Dienst, je nach Kategorie von 32% auf 45% beziehungsweise von 20% auf 39% erh\u00f6ht. Dadurch ist die Kostenbelastung f\u00fcr Personen gestiegen, die Beitr\u00e4ge \u00fcber Nachkaufmechanismen entrichten.<\/p>\n<p>Zus\u00e4tzlich werden bei Personen, deren Arbeitsverh\u00e4ltnis beendet wurde und die durch Gerichtsentscheidung wieder eingestellt wurden, die Beitr\u00e4ge k\u00fcnftig nicht auf der vollen beitragspflichtigen Einkommensgrundlage berechnet, sondern auf 45% dieser Grundlage.<\/p>\n<p>Zu beachten ist au\u00dferdem, dass Artikel 21 des Gesetzes Nr. 7566 die Beitragss\u00e4tze in bestimmten Kategorien um 1% erh\u00f6ht, darunter der Beitragssatz zur allgemeinen Krankenversicherung, der Sozialversicherungs-Unterst\u00fctzungsbeitrag, die landwirtschaftliche Versicherung und erg\u00e4nzende Versicherungsbeitr\u00e4ge.<\/p>\n<h3>Erh\u00f6hung der Obergrenze f\u00fcr beitragspflichtige Eink\u00fcnfte und Abz\u00fcge von Einkommen\/Renten<\/h3>\n<p>Artikel 24 des Gesetzes Nr. 7566 \u00e4ndert Artikel 82 des Gesetzes Nr. 5510, indem der Verweis auf das \u201e7,5-Fache\u201c, also die f\u00fcr Beitragsberechnungen verwendete t\u00e4gliche Einkommensobergrenze, durch das \u201e9-Fache\u201c ersetzt wird.<\/p>\n<p>Mit Artikel 25 wurde dem Gesetz Nr. 5510 eine neue zus\u00e4tzliche Bestimmung (Zus\u00e4tzlicher Artikel 24) hinzugef\u00fcgt, die es erm\u00f6glicht, beitragsbezogene Schulden einschlie\u00dflich Beitr\u00e4gen zur allgemeinen Krankenversicherung von Personen einzuziehen, die von der Institution Einkommen oder Renten beziehen, indem Abz\u00fcge von diesen Einkommen\/Renten vorgenommen werden, sofern der Abzug 25% nicht \u00fcbersteigt.<\/p>\n<h3><strong>III. Weitere bemerkenswerte Bestimmungen<\/strong><\/h3>\n<h3>Mehrwertsteuerbefreiungen und \u00dcbergangsbestimmungen<\/h3>\n<p>Artikel 30 des Gesetzes Nr. 7566 f\u00fcgt dem <a href=\"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/corporate-tax-in-turkey\/\">K\u00f6rperschaftsteuergesetz<\/a> einen vorl\u00e4ufigen Artikel (Vorl\u00e4ufiger Artikel 18) hinzu, wonach Lieferungen von Waren und Dienstleistungen an die UEFA, teilnehmende Mannschaften und verantwortliche juristische Personen im Rahmen von Veranstaltungen wie dem Finale der UEFA Europa League 2026 und der UEFA Championship 2032 von Mehrwertsteuer und K\u00f6rperschaftsteuer befreit sind.<\/p>\n<p>Dar\u00fcber hinaus verl\u00e4ngert Artikel 31 die in vorl\u00e4ufigem Artikel 3 des Scheckgesetzes vorgesehene Frist bez\u00fcglich des Verbots der Ausstellung ungedeckter Schecks vom 31. Dezember 2025 bis zum 31. Dezember 2028.<\/p>\n<\/p>\n<p><em>Hinweis: Diese \u00dcbersetzung wird lediglich als Service bereitgestellt und kann geringf\u00fcgig vom Originaltext abweichen.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>T\u00fcrkei Steuer\u00e4nderungen 2025: Gesetz Nr. 7566 bringt neue Regeln zu Mieteink\u00fcnften, Grundsteuer, Geb\u00fchren und Sozialversicherung ab 2025.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":9045,"template":"","insight_category":[],"insight_topic":[],"class_list":["post-9993","insight","type-insight","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight\/9993","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight"}],"about":[{"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/insight"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight\/9993\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10017,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight\/9993\/revisions\/10017"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9045"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9993"}],"wp:term":[{"taxonomy":"insight_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight_category?post=9993"},{"taxonomy":"insight_topic","embeddable":true,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight_topic?post=9993"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}