{"id":10406,"date":"2022-06-01T13:47:46","date_gmt":"2022-06-01T13:47:46","guid":{"rendered":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/insights\/koerperschaftsteuerrecht-rechnungsstellung-tuerkei\/"},"modified":"2022-06-01T13:47:46","modified_gmt":"2022-06-01T13:47:46","slug":"koerperschaftsteuerrecht-rechnungsstellung-tuerkei","status":"publish","type":"insight","link":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/insights\/koerperschaftsteuerrecht-rechnungsstellung-tuerkei\/","title":{"rendered":"K\u00f6rperschaftsteuerrecht 102"},"content":{"rendered":"

Steuer-ID, Zyklen, Einreichung von Erkl\u00e4rungen und Rechnungsstellung in der T\u00fcrkei<\/strong><\/h2>\n
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A. \u00dcberblick<\/strong><\/h2>\n

Wie in unserem vorherigen Artikel (Corporate Tax 101 -link-) zusammengefasst, verf\u00fcgt die T\u00fcrkei \u00fcber ein recht komplexes Steuersystem, das durch zahlreiche Gesetze und sekund\u00e4re Vorschriften geregelt ist, insbesondere im Bereich der K\u00f6rperschaftsteuer. Wie oben erw\u00e4hnt, gibt es je nach Steuerart unterschiedliche Steuerzyklen und unterschiedliche Fristen f\u00fcr die Einreichung von Steuererkl\u00e4rungen.<\/p>\n

In dieser Hinsicht ist das Verst\u00e4ndnis daf\u00fcr, wie das System der STEUER-ID sowie die Steuerzyklen, die Einreichung von Steuererkl\u00e4rungen und die Unternehmensrechnungsstellung in der T\u00fcrkei funktionieren, f\u00fcr ausl\u00e4ndische Investoren entscheidend, um den t\u00e4glichen Betrieb ihrer Gesellschaften zu bew\u00e4ltigen. <\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

B. Steuerliche Identifikation in der T\u00fcrkei<\/strong><\/h2>\n

Artikel 2 des Gesetzes Nr. 4358<\/a> bestimmt, dass \u201e\u00f6ffentliche Verwaltungen und Beh\u00f6rden sowie andere nat\u00fcrliche und juristische Personen verpflichtet sind, die Steuer-ID-Nummern nat\u00fcrlicher und juristischer Personen festzustellen, die Parteien von durch das Finanzministerium<\/a> zu bestimmenden Transaktionen sind, und verpflichtet sind, diese Steuer-ID-Nummern in den einschl\u00e4gigen Dokumenten, Konten und Aufzeichnungen aufzunehmen.\u201c<\/p>\n

Ein gesondertes Kommuniqu\u00e9, das zur Ausweitung der Verwendung der Steuer-ID-Nummer erlassen wurde, bestimmt ferner, dass \u201enat\u00fcrliche und juristische Personen, auf die dieses Kommuniqu\u00e9 Anwendung findet, zus\u00e4tzlich zur Feststellung der Identit\u00e4t, Adresse und sonstigen Informationen aller nat\u00fcrlichen und juristischen Kunden, die die im Kommuniqu\u00e9 genannten Transaktionen durchf\u00fchren oder mit ihnen befasst sind, Folgendes tun m\u00fcssen: 1. ihre Steuer-ID-Nummern feststellen, 2. diese Nummern in den einschl\u00e4gigen Dokumenten, Konten und Aufzeichnungen verwenden\u201c.<\/p>\n

In Bezug auf Gesetz Nr. 4358 sind Steuer-ID-Nummern bei den nachstehend aufgef\u00fchrten Transaktionen zu verwenden:<\/p>\n

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\u2013<\/strong>Notarielle Vorg\u00e4nge,<\/p>\n

\u2013<\/strong>Forderungseinzug,<\/p>\n

\u2013<\/strong>Grundbuchvorg\u00e4nge,<\/p>\n

\u2013<\/strong>Registrierungsvorg\u00e4nge nach dem Stra\u00dfenverkehrsgesetz Nr. 2918,<\/p>\n

\u2013<\/strong>Ausstellung von Bankschecks,<\/p>\n

\u2013<\/strong>Transaktionen, die von Banken und anderen Finanzinstituten durchgef\u00fchrt werden,<\/p>\n

\u2013<\/strong>Beantragung von Reisep\u00e4ssen,<\/p>\n

\u2013<\/strong>Und alle sonstigen Transaktionen, die vom t\u00fcrkischen Finanzministerium festgelegt werden<\/p>\n<\/div>\n

C. K\u00f6rperschaftsteuerzyklen in der T\u00fcrkei<\/strong><\/h2>\n

Auf Unternehmenstransaktionen in der T\u00fcrkei sind verschiedene Steuerarten anwendbar; daher hat jede Steuerart einen eigenen Erkl\u00e4rungs-, Einreichungs- und Zahlungszyklus.<\/p>\n

Mehrwertsteuer<\/u><\/strong>: F\u00fcr die Mehrwertsteuer wird monatlich eine Steuererkl\u00e4rung erstellt und beim Finanzamt eingereicht, die den von der Gesellschaft berechneten Mehrwertsteuerbetrag und den von der Gesellschaft im jeweiligen Monat gezahlten Mehrwertsteuerbetrag ausweist; diese Betr\u00e4ge werden anschlie\u00dfend miteinander verrechnet, um den endg\u00fcltig zu zahlenden Mehrwertsteuerbetrag zu berechnen. Um sicherzustellen, dass Sie keine \u00fcbersch\u00fcssige Mehrwertsteuer zahlen, m\u00fcssen Sie den Buchhaltern s\u00e4mtliche Quittungen und Rechnungen vorlegen, die Sie oder die Gesellschaft innerhalb des betreffenden Zeitraums erhalten.<\/p>\n

Quellensteuer<\/u><\/strong>: Eine gesonderte Quellensteuererkl\u00e4rung (Muhtasar) wird ebenfalls monatlich erstellt und beim Finanzamt eingereicht. Sie weist die Quellensteuer aus, die auf Mietzahlungen der Gesellschaft, Personalzahlungen (Lizenzgeb\u00fchren usw.) und andere Quellensteuern erhoben wird, die auf Rechnungen angewandt wurden, welche die Gesellschaft erhalten hat, sofern vorhanden. Sie wird monatlich gezahlt, sodass die Quellensteuern jedes Monats bis zum Ende des n\u00e4chsten Monats zu zahlen sind.<\/p>\n

Quartalssteuer<\/u><\/strong>: Wie oben in den einschl\u00e4gigen Beispielen kurz erw\u00e4hnt, gibt es au\u00dferdem viertelj\u00e4hrliche K\u00f6rperschaftsteuererkl\u00e4rungen, die am Ende jedes Quartals einzureichen sind. Der Erkl\u00e4rungs- und Zahlungsplan f\u00fcr diese Quartalssteuer ist nachstehend aufgef\u00fchrt:<\/p>\n

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Quartal<\/th>\nSteuerzeitraum<\/strong><\/th>\nZahlungsdatum<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
1.<\/sup> Quartal<\/td>\nJanuar-Februar-M\u00e4rz<\/td>\n17.<\/sup> Mai<\/td>\n<\/tr>\n
2.<\/sup> Quartal<\/td>\nApril-Mai-Juni<\/td>\n17.<\/sup> August<\/td>\n<\/tr>\n
3.<\/sup> Quartal<\/td>\nJuli-August-September<\/td>\n17.<\/sup> November<\/td>\n<\/tr>\n
4.<\/sup> Quartal<\/td>\nOktober-November-Dezember<\/td>\n17.<\/sup> Februar (des Folgejahres)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

D. Rechnungsstellung in der T\u00fcrkei und Fragen zu Zahlungen ohne Rechnungen<\/strong><\/h2>\n

F\u00fcr Unternehmen sind das Ausstellen und Empfangen von Rechnungen zentrale Aspekte der Verwaltung der t\u00e4glichen Transaktionen. Wegen strenger Pr\u00fcfungen durch das Finanzamt wird Gesellschaften im Allgemeinen empfohlen, Zahlungen gegen offizielle Rechnungen zu leisten; es kann hiervon bemerkenswerte Ausnahmen geben. Jeder Betrag, der ohne begleitende Rechnung von einem Gesellschaftskonto \u00fcberwiesen wird, kann sich im Fall einer Steuerpr\u00fcfung als problematisch erweisen. Selbstverst\u00e4ndlich kann eine Gesellschaft Zahlungen leisten, bevor sie die offizielle Rechnung erh\u00e4lt, etwa Vorauszahlungen. Entscheidend ist jedoch, sicherzustellen, dass die Gesellschaft die entsprechende Rechnung zu diesen Zahlungen innerhalb desselben Kalenderjahres erh\u00e4lt, insbesondere f\u00fcr Jahresabschlusszwecke.<\/p>\n

Zur Ausstellung von Rechnungen ist zu beachten, dass die meisten Gesellschaften den E-Rechnungsverfahren unterliegen und daher elektronische Rechnungen \u00fcber zertifizierte E-Rechnungsdienstleister ausstellen m\u00fcssen. Daher gibt es bestimmte Grenzen dessen, was die Buchhaltung im Hinblick auf die \u00c4nderung von Rechnungen usw. tun kann, da das System selbst Grenzen hat. Muss die Gesellschaft aus irgendeinem Grund eine ausgestellte Rechnung stornieren, besteht eine 7-t\u00e4gige Nachfrist zur Stornierung einer ausgestellten und genehmigten Rechnung. Wird eine Rechnung nicht innerhalb dieses Zeitraums storniert, besteht die Hauptmethode zur Stornierung der Rechnung darin, dass die andere Gesellschaft oder Person, an die die Rechnung ausgestellt wurde, eine gesonderte \u201eRetouren\u201c-Rechnung \u00fcber exakt denselben Betrag ausstellt.<\/p>\n

E. Einzahlungen und Abhebungen von Gesellschaftskonten durch den Gesellschafter<\/strong><\/h2>\n

Die prim\u00e4re Schuld eines Gesellschafters gegen\u00fcber der Gesellschaft besteht darin, den zugesagten Kapitalbetrag einzuzahlen. Neben diesem Anfangskapital kann ein Gesellschafter neue Mittel in die Gesellschaft einzahlen, wenn die Gesellschaft neue Mittel zur Zahlung einer Dienstleistung, eines Antrags oder des Erwerbs von Produkten usw. ben\u00f6tigt. Jeder vom Gesellschafter eingezahlte Betrag wird als Schuld gegen\u00fcber der Gesellschaft verbucht, was bedeutet, dass die Gesellschaft dem Gesellschafter die eingezahlten Betr\u00e4ge schuldet.<\/p>\n

Das direkte Abheben von Geld von Gesellschaftskonten ist problematischer. Wie oben erw\u00e4hnt, m\u00fcssen technisch gesehen alle Betr\u00e4ge, die von Gesellschaftskonten \u00fcberwiesen werden, f\u00fcr steuerliche und buchhalterische Zwecke durch entsprechende Rechnungen belegt sein. F\u00fcr direkt vom Gesellschafter abgehobene Mittel liegt jedoch keine solche Rechnung vor. Stattdessen schuldet der Gesellschafter der Gesellschaft den dem abgehobenen Betrag entsprechenden Geldbetrag, sodass in diesem Fall die Gesellschaft Gl\u00e4ubigerin wird; die Gesellschaft ist gesetzlich verpflichtet, Zinsen auf die dem Gesellschafter geliehenen Mittel zu berechnen. Als Gesellschafter sind Sie daher technisch verpflichtet, der Gesellschaft die geschuldeten Betr\u00e4ge zuz\u00fcglich Zinsen zu zahlen.<\/p>\n

F. Schlussbemerkungen<\/strong><\/h2>\n

Obwohl dieser Artikel detaillierter auf die Anwendung der K\u00f6rperschaftsteuer in der T\u00fcrkei eingeht, sollte er dennoch nur als Leitfaden f\u00fcr Einsteiger behandelt werden. Bei Steuererkl\u00e4rungen, Einreichungen und der Ausstellung von Rechnungen sind zahlreiche Aspekte zu ber\u00fccksichtigen; Fehler k\u00f6nnen zu erheblichen Verwaltungsbu\u00dfen f\u00fcr die Gesellschaft f\u00fchren. Unbezahlte Steuerschulden einschlie\u00dflich Geldbu\u00dfen stellen f\u00fcr juristische Personen ebenfalls erhebliche Probleme dar und k\u00f6nnen letztlich zu einer Insolvenz f\u00fchren. Um ein solch drastisches Ergebnis und die Zahlung \u00fcberh\u00f6hter Verwaltungsbu\u00dfen zu vermeiden, sollten s\u00e4mtliche Steuer- und Rechnungsstellungsangelegenheiten der Gesellschaft sorgf\u00e4ltig von Experten bearbeitet werden.<\/p>\n

< Zur\u00fcck zu K\u00d6RPERSCHAFTSTEUERRECHT 101 \u2013 Leitfaden f\u00fcr ausl\u00e4ndische Investoren<\/a><\/p>\n

Diese \u00dcbersetzung dient ausschlie\u00dflich Informationszwecken und kann vom Originaltext abweichen.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Erl\u00e4uterung von Steuer-ID, Steuerzyklen, Steuererkl\u00e4rungen und Rechnungsstellung in der T\u00fcrkei f\u00fcr ausl\u00e4ndische Investoren und Unternehmen.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":5389,"template":"","insight_category":[],"insight_topic":[],"class_list":["post-10406","insight","type-insight","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight\/10406","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight"}],"about":[{"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/insight"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight\/10406\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5389"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=10406"}],"wp:term":[{"taxonomy":"insight_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight_category?post=10406"},{"taxonomy":"insight_topic","embeddable":true,"href":"https:\/\/asy9.webcozumleri.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/insight_topic?post=10406"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}